Skip to content

Защитим в любой ситуации!

Нотариус имеет право удостоверять сделки
Главная | Защита прав потребителя | Как заполняется расчет суммы убытка в декларации по есхн

О переносе убытков в 2017 году и отражении их в декларации

Новая форма декларации по ЕСХН включает: Обратите внимание Титульный лист, разделы 1 и 2 декларации заполняют все налогоплательщики. Порядок заполнения титульного листа декларации по ЕСХН аналогичен заполнению титульного листа любой из налоговых деклараций. Поэтому рассматривать его не будем, а сразу перейдем к особенностям заполнения основных разделов декларации.

них Как заполняется расчет суммы убытка в декларации по есхн поспешил вперед

Заполняем раздел 2 Заполнение декларации следует начинать именно с этого раздела. В нем производится расчет налоговой базы и суммы единого сельхозналога, подлежащего уплате в бюджет. В строке раздела 2 налогоплательщик-организация указывает сумму полученных за отчетный налоговый период доходов от реализации товаров работ, услуг и имущественных прав, определяемых в соответствии со статьей НК РФ, а также сумму внереализационных доходов, формируемых в соответствии со статьей НК РФ.

Индивидуальные предприниматели по строке указывают доходы от предпринимательской деятельности, облагаемой ЕСХН. Доходы, полученные индивидуальным предпринимателем как физическим лицом например, от продажи личного имущества, не используемого в предпринимательских целях , в декларации не отражаются. Доходы, полученные в натуральной форме, налогоплательщики определяют исходя из рыночных цен в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному статьей 40 НК РФ без включения в них сумм НДС. По строке налогоплательщики отражают сумму расходов, осуществленных за отчетный налоговый период.

Расходы определяются в порядке, установленном статьей Перечень расходов, уменьшающих налогооблагаемую базу по ЕСХН, является закрытым. Плательщики ЕСХН применяют кассовый метод учета расходов, то есть признают расходы после их фактической оплаты.

Куда сдается налоговая декларация

В пункте 3 статьи По строке указывается сумма полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов 3. Для этого из суммы по строке вычитается сумма по строке Если результат будет отрицательным убыток , в строке ставится прочерк. Сумма убытка отражается по строке из значения строки вычитается значение строки По установленным правилам в декларации не должно быть отрицательных значений. По строке налогоплательщик показывает сумму полученного в предыдущих налоговых периодах убытка или его часть, уменьшающую налоговую базу по ЕСХН текущего налогового периода.

Это значение показателя строки раздела 2. По строке указывается налоговая база для исчисления единого сельхозналога. Она определяется как разница между значениями строк и Но поскольку по строке в декларации за 1-е полугодие года ставится прочерк, сумма по строке соответствует значению строки Сумма исчисленного ЕСХН рассчитывается по строке как произведение налоговой базы строка и налоговой ставки строка Строка заполняется только в декларации за налоговый период.

В ней указывается сумма единого сельхозналога, исчисленная за истекший отчетный период и отраженная в строке декларации за 1-е полугодие. В декларации за отчетный период 1-е полугодие в строке ставится прочерк. В строке указывается сумма единого сельхозналога, уплачиваемая по итогам текущего отчетного налогового периода, то есть разность между показателями строк и Отрицательное значение в строку не записывается.

В декларации за 1-е полугодие показатель строки равен показателю строки ведь в строке стоит прочерк. По строке отражается сумма единого сельскохозяйственного налога к уменьшению за налоговый период, то есть разница показателей строк и Эта строка заполняется, когда сумма налога за 1-е полугодие превышает сумму налога за год. Строка заполняется только в годовой декларации по ЕСХН, поскольку в ней отражается единый сельхозналог, подлежащий возврату из бюджета. Обратите внимание Если сельхозпроизводители получили убыток по итогам работы за 1-е полугодие и за год, строки — ни в полугодовой декларации, ни в декларации за год не заполняются.

В соответствующих строках этих деклараций ставится прочерк. Если же по итогам года получен убыток, а за 1-е полугодие — прибыль, в декларации за год помимо строк , и заполняются еще и строки и В строку переносится значение из строки Если за 1-е полугодие получен убыток, а за год — прибыль, в годовой декларации не заполняются строки , и Согласно пункту 5 статьи Под убытком следует понимать превышение расходов над доходами, определяемыми в соответствии со статьей Налогоплательщики, которые впервые перешли на уплату ЕСХН в году, раздел 2.

Убытки, полученные в предыдущих налоговых периодах при применении общего режима налогообложения, а также убытки, полученные при применении иных спецрежимов УСН и ЕНВД , не признаются и в декларации не отражаются. Те, кто в году являлся плательщиком единого сельхозналога согласно прежней редакции главы Обратите внимание Раздел 2. За отчетный период его заполнять не нужно. Это связано с тем, что сумма убытка уменьшает налоговую базу, исчисленную по итогам года. Налоговая база отчетного периода на сумму убытка не корректируется. Так сказано в пункте 5 статьи Заполняем раздел 1 Данный раздел рекомендуется заполнять в последнюю очередь, поскольку в нем отражаются итоговые показатели деятельности налогоплательщика — сумма единого сельхозналога, уплачиваемая в бюджет.

Сумма авансового платежа по итогам 1-го полугодия рассчитывается исходя из налоговой ставки и фактически полученных доходов, уменьшенных на величину расходов, рассчитанных с начала года до окончания 1-го полугодия. Уплаченный авансовый платеж засчитывается в счет уплаты единого сельскохозяйственного налога по итогам календарного года. Обратите внимание Главой Единый сельскохозяйственный налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Индивидуальные предприниматели уплачивают налог по итогам налогового периода не позднее 30 апреля следующего года. Таким образом, сроки уплаты ЕСХН по итогам налогового периода и сроки подачи деклараций за соответствующий налоговый период совпадают. В строке указывается код бюджетной классификации КБК 5: По строке отражается код по ОКАТО, соответствующий муниципальному образованию по месту нахождения налогоплательщика. По строке записывается сумма единого налога, уплачиваемая в бюджет по итогам отчетного налогового периода.

Значение показателя по данной строке раздела 1 должно соответствовать показателю строки раздела 2 налоговой декларации по ЕСХН. По строке указывается сумма единого сельскохозяйственного налога к уменьшению за налоговый период. Значение показателя по данной строке должно соответствовать значению показателя по строке раздела 2. Рассмотрим на конкретном примере, как заполняется налоговая декларация по ЕСХН за 1-е полугодие года.

За 1-е полугодие года общий доход организации от реализации сельскохозяйственной продукции, произведенной из собственного сырья, составил 1 руб. Во II квартале года организация приобрела зерновые на сумму руб. Кроме того, в расходах следует учесть сумму НДС, уплаченную поставщику, — 16 руб.

Сдаем отчетность за 2017 год:

В апреле года организация приобрела трактор и полностью оплатила его стоимость — руб. Трактор приобретен после перехода на уплату ЕСХН, поэтому его стоимость списывается единовременно в момент ввода в эксплуатацию. То есть в расходы включается полная стоимость трактора в размере руб. Кроме того, признается расходом сумма НДС, уплаченная при приобретении трактора, — 99 руб.

За период с января по май работникам начислена и выплачена заработная плата в размере руб. На оплату труда начислены и перечислены в бюджет страховые взносы на обязательное пенсионное страхование — 21 руб. За июнь работникам начислена заработная плата в сумме 30 руб. Срок ее выдачи — 5 июля года. Следовательно, зарплата за июнь года не будет включена в расходы за 1-е полугодие. Предположим, в феврале года, до перехода на ЕСХН, организация приобрела легковой автомобиль за руб. Срок его полезного использования — 4 года 48 месяцев.

В году автомобиль эксплуатировали в течение 10 месяцев с марта по декабрь. Таким образом, за год амортизация составила 50 руб. Остаточная стоимость автомобиля на момент перехода на ЕСХН — руб. То есть в 1-м полугодии года можно списать на расходы половину этой суммы — 47 руб. Полученный кредит в размере руб. Общую сумму дохода за 1-е полугодие — 1 руб.

Удивительно, но факт! Обратите внимание Главой Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год, а отчетным 1е.

Общая сумма расходов составляет 1 руб. Ее нужно указать по строке раздела 2.

Правила, действовавшие до 2017 года.

Налоговая база по ЕСХН равна разнице между фактически полученными доходами и фактически произведенными расходами. Она составляет руб. По итогам 1-го полугодия года в бюджет необходимо уплатить единый сельхозналог в размере руб. Эту сумму запишем по строке раздела 2 и по строке раздела 1.

Образец заполнения декларации по ЕСХН за 1-е полугодие года представлен на с. Этот пробел законодатели до сих пор не устранили. Поэтому можно рекомендовать сельхозпроизводителям уплачивать авансовые платежи по ЕСХН аналогично другим налогам — в те же сроки, что установлены для представления декларации по ЕСХН за отчетный период. То есть не позднее 25 дней со дня окончания отчетного периода.

Как заполняется расчет суммы убытка в декларации по есхн группа

Все особенности нового спецрежима налогообложения, установленного в соответствии с новой редакцией главы Для ЕСХН предусмотрен единственный объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов в отличие от УСН, где налогоплательщик может выбрать один из двух объектов налогообложения: Напомним, что в прежней редакции главы Коды бюджетной классификации для единого сельхозналога установлены Федеральным законом от Наши эксперты помогут за 24 часа!

Читайте также

  • Как сдать обратно товар в леруа мерлег
  • Сроки по исполнительному производству у судебных приставов
  • Кредит на ремонт при ипотеке
  • Как обратится в суд для получения исполнительного листа
  • Какие качества помогаютпобедить над самим собой преступление и наказание
  • О965ск123 гос номеру штрафы